Las reformas fiscales 2026 marcan un punto de inflexión en la política tributaria mexicana. Desde el inicio de este año, empresas, contribuyentes y profesionales del ámbito fiscal enfrentan un marco normativo más estricto, con mayores atribuciones para la autoridad y nuevas obligaciones en el entorno digital. Comprender estas reformas fiscales 2026 es indispensable para anticipar riesgos, tomar decisiones informadas y asegurar el cumplimiento legal.
El pasado 19 de enero de 2026, en el auditorio Teresa de Ávila de la Universidad Intercontinental, dicté una conferencia dedicada a analizar las rutas y los retos de las reformas fiscales 2026. A lo largo de ella destaqué cambios ya vigentes y otros que entrarán en operación durante los próximos meses, con implicaciones profundas para la actividad económica en México.
Reformas fiscales 2026 y el fortalecimiento de la fiscalización
Las reformas fiscales 2026 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación en noviembre de 2025 y entraron en vigor el 1 de enero de 2026. Desde la primera línea del cuerpo normativo se advierte que el eje de estas reformas fiscales es fortalecer la fiscalización y combatir prácticas como la facturación falsa mediante Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.
En primer lugar, se actualizan disposiciones relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta (ISR), así como tarifas aplicables a distintos contribuyentes. Además, se incorporan cambios específicos para la Ciudad de México, lo que obliga a empresas con operaciones locales a revisar con cuidado su situación fiscal. De esta manera, la autoridad busca ampliar la base de recaudación y reducir espacios de evasión.
Un rasgo distintivo de estas reformas fiscales 2026 es su carácter coercitivo. Se trata de una reforma que no debe considerarse opcional o meramente declarativa. Al contrario, su aplicación es real y con consecuencias severas para quienes las incumplan. Ignorar o minimizar su alcance puede derivar en sanciones de alto impacto.
Plataformas digitales y el comercio electrónico
Otro eje de las reformas se relaciona con las plataformas digitales y el comercio electrónico. A partir del artículo 30-B del Código Fiscal de la Federación, las plataformas que operan con usuarios en México deberán otorgar al Servicio de Administración Tributaria acceso en tiempo real a la información de las operaciones que se realizan.
Asimismo, se amplían los regímenes de retención de ISR e Impuesto al Valor Agregado y otras obligaciones fiscales sobre ventas y servicios efectuados mediante plataformas como Amazon o Mercado Libre. Su incumplimiento puede derivar en la suspensión temporal del acceso a dichas plataformas, lo que representa un riesgo operativo para vendedores y prestadores de servicios. Esta medida, que entrará en vigor el 1 de abril de 2026, busca modernizar la recaudación y reducir la evasión fiscal en el entorno digital.
Consecuencias penales de la facturación electrónica
En materia de facturación electrónica, las reformas fiscales 2026 establecen requisitos estrictos para garantizar la autenticidad de los comprobantes. Ahora la autoridad fiscal tendrá la facultad de suspender la emisión de Comprobante Fiscal Digital por Internet, lo que en la práctica paraliza las operaciones de una empresa.
Además, se contempla la posibilidad de congelar cuentas bancarias y el amparo deja de ser un mecanismo eficaz de defensa inmediata. Ahora bastará con la detección de un solo comprobante falso para iniciar un proceso de fiscalización y presumir culpabilidad. Las sanciones penales previstas van de dos a nueve años de prisión, con la aplicación de prisión preventiva oficiosa, lo cual incrementa el riesgo legal para contribuyentes y asesores.
Repatriación de capitales e incentivos fiscales
No todas las disposiciones de las reformas fiscales 2026 tienen un carácter punitivo. También se contemplan incentivos para la repatriación de capitales que se obtuvieron de manera legal en el extranjero. En este sentido, se estableció una tasa de ISR final favorable; por ejemplo, del 15 por ciento para capitales que se reinvirtieron en México antes de 2026.
Con esta medida el Estado busca fortalecer la liquidez nacional y fomentar la inversión productiva. Para empresas y personas físicas con recursos en el exterior, esta disposición representa una oportunidad que debe evaluarse con asesoría especializada.
Auditorías fiscales y tecnología
Otro cambio relevante dentro de las reformas fiscales 2026 es el fortalecimiento de las facultades de comprobación del SAT. A partir de ahora, las auditorías podrán apoyarse en el uso de tecnología; incluyendo fotografías, audios y videos con valor probatorio.
Este enfoque amplía las herramientas de la autoridad y modifica la dinámica tradicional de las revisiones fiscales. Por ello, es importante que las empresas documenten adecuadamente sus procesos y mantengan controles internos sólidos.
Impuestos especiales y los nuevos sectores gravados
Las reformas fiscales 2026 también impactan en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. En particular, se actualiza el régimen aplicable a bebidas saborizadas, con el objetivo de robustecer la recaudación vinculada al consumo de productos con azúcar o edulcorantes.
Para finalizar, destaco un cambio novedoso, la creación de un impuesto especial del ocho por ciento a videojuegos que contengan material violento extremo o contenido para adultos no apto para menores de 18 años. Este gravamen aplica tanto a formatos físicos como digitales y constituye el primer impuesto especial dirigido al sector del entretenimiento en plataformas y distribuidores.
Comprender las reformas fiscales 2026 exige formación sólida, análisis crítico y actualización constante. En la Universidad Intercontinental, estos temas se abordan desde una perspectiva ética, jurídica y social.
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Para saber más
Danel, Karemm (2019).¿Conoces las ramas del Derecho?, Bitácora. México: Universidad Intercontinental.